多伦多人热爱投资房地产，特别是华人，原因大概有以下两个：
1. 房子可以产生额外收入，积累财富，在退休后还可以用租金用作养老；
2. 把一辈子努力工作的成果，转化为实物，承传留给下一代，甚至下几代...
然而，你有想过吗... 你的房子，最后会留给税务局，还是留给家人呢？
案例分析：
李太太多年前跟丈夫一同移民到温哥华，一到步便用房贷，联名买了两套35万的房子，一套自住，一套出租。
今年房贷都供完了，55岁的他们打算年低提早退休，他们算过，以租金收入，存款，加上RRSP，去支持他们退休后的生活是没有问题；但如果想要实现每年去一次旅行的梦想就会很困难；两套各现值 250万的房子，已经在平安书里安排好给子女。
李太太想知道有没有更好的退休安排，可以实现他们的梦想，还有平安书方面，有没有什么需要注意。
很多家庭也有相似的情况及打算，但当李太太找我咨询时，我第一点想到的是他们忽略了一件非常非常重要的事情，就是 "税"！
【加拿大不是没有"遗产税"吗？】
是的，加拿大不像某些国家般(如美国)会对遗产本身徵收"遗产税"，但在大部分情况下，遗产承继人卻需要缴付一些费用，如"遗产认证费" (Probate fee) 以及相关的"律师费" (Legal fee)，视乎遗产的大小以及复杂程度，这些费用会是总遗产(包括自住房价值在内)的 3% - 6%，有些情况更会高达遗产的 15% 以上！！
以李太太现在的资产状况，他们的费用总额会是大概是 二十五万多！！
然而，今天我想说的，并不单是以上的认证费及律师费，而是一张真正的税单.. 这张很多人看不见，但却是一辈子面额最大的一张税单；我们暂时称之为 -- "死亡税单"！！
【什么是死亡税单?】
"死亡税单" - 其实就是每个加拿大人一生中最后的一张税单，而这张税单往往亦是一辈子中面额最高的一张税单，原因是当一个人离世后，除了联名账户(Joint account)，或者某些特定账户(如 RRSP)，允许转移给伴侣之外，其他大部分投资都会当成以市价出售来计算"资本增值"(Capital Gain)，当中的一半将会纳入为当年的收入！！
【李太太的死亡税单】
以李太太的个案，他们的出租房资本增值的部分，加上40多万的 RRSP，计算后，最后离开的那一位需要缴付的税金总额将会是大概 六十五万！！加上之前提到的二十五万左右的费用... 一共是九十多万！
(九十多万… 都可以给另外一套房做首付了…)
这个数字，对很多类似的家庭，可能想都没有想过会出现在他们的税单上，但更可怕的事情还在后面...
首先，我们先作一些保守又合符现实的假设：
- 李太太和李先生，跟加拿大人平均寿命一样，活到 八十五岁。
- 在往后的日子，房价每年平均上升 5% (以现在火热的楼市，5% 真的是非常... 非常的保守！)按照现行税法，最后离世那位的最后一张税单，需要缴付的金额将会是 二百五十万！！
你有想过在你不能反对的情况下，"税务局"会在你留给子女的财产中拿走二百五十万吗？
更糟的是，如果遗产里的流动资金不够，税务局有机会把房产以低于市价拍卖，先把税金缴清，子女才能够继承剩下的财产。
有谁希望一辈子辛苦积累下来的财富不留给自己家人，而是留给税务局?
